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CRS下,国内高净值人士的的资产规划和财富管理问题解析【瑞丰德永】

来源:中投投资咨询网 2020-04-16 15:14中投投资咨询网 A-A+

京东方配资  CRS的实施让很多高净值人士“心慌”,这一切似乎来得太突然……事实上,早在2014年配资公司 全球打击跨境逃税和洗钱的“共同申报准则”(CRS)已经发布。在大家还在侥幸的时候,CRS已经正式在中国及香港等数十个国家地区同步生效。

  “心慌”来自于资产披露的不安全感、可能带来的额外税收负担,以及通过地下钱庄转移资产可能面临的“秋后算账”。有些老板一旦被查到属于海外的巨额收入,就会面临大额的个人所得税补缴,同时,在国外建立的公司要缴纳25%的公司所得税。当然,有些人会面临来自未知来源的巨额资金审查。

  毕竟CRS将涉及的范围十分广泛,包括税务、法律、贪腐、资产配置、境外保险、家族信托、私募基金、P2P、财富管理从业人员、移民等。

  CRS交换信息前的准备

  其实,细心的人早就能发现,中国政府在正式交换信息之前已经做了充分的准备工作。

京东方配资  1. 2017年1月1日开始,对新开立的个人和机构账户开展尽职调查;

京东方配资  2. 2017年12月31日前,完成对存量个人高净值账户(截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元)的尽职调查;

京东方配资  3.2018年12月31日前,完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。

京东方配资  这意味着人们所有的财产正在不断的透明化,公正化,未来越来越多的财产将会被纳入征税的范围内。

  高净值人士受到什么影响

  在CRS的背景下,高净值个人需要明确自己的税务身份,重新审视海外资产的存在形式。比如海外信托,这是单一资产中受保护程度颇高的资产形式,依然有被追查的可能。当金融京东方配资机构识别帐户持有人,发现帐户持有人不是个人而是公司时,金融机构通常需要判断该公司是消极还是积极的。如果是消极的(投资收入占50%以上),则需要穿透该公司找出谁是实际控制人,并判断其是否需要申报。因此,在CRS环境中,客户必须使用各种体系结构组合来增加资产的保密性,减少体系结构的穿透性。

  CRS涉及交换的信息

  海外机构账户:存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险公司在内的金融机构。

京东方配资  资产信息:存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债券收益。

  账户内容:账户及账户余额、姓名及出生日期、税收居住地、年度付至或计入该账户总额。

  CRS受到影响的两类人群

京东方配资  第一类人群:人在境内,但大量资产留在境外;

  第二类人群:人在境外(已取得海外国籍),但在境内还保留大量金融资产;

  这些人群具体包括但不限于:境外持有金融资产的人、在海外持有壳公司投资理财的人、在境外设立公司从事国际贸易的老板、在海外设立家族信托的几类高净值人群。

京东方配资  此外,“依托避税天堂做生意的国际贸易商”以及“借由地下钱庄等违规方式资金出海的富人们”也在CRS的阴影下惶恐不安。

  那么该采取什么措施规避影响呢?

京东方配资  在“境外公司(包括香港和岛屿公司)正常做业务,包括贸易、服务等”这个大前提下,我们给予如下合规操作建议:

  1、业务、资金流分离;

  已经在海外有超过100万美元金融资产的人,可以将资产分散在不同的家人名下,不超过100万美元的个人信息暂时不在交换范围内。

  举个例子:李sir以中国大陆居民的名义在澳门的银行存有折合180万美元的金融资产,若在2017年12月31日金融机构完成尽职调查之前,将其中的一半转到了其太太在澳门的账户,则他们两人的金融资产都没有超过100万美元的标准,因此都不在2018年9月的信息交换的范畴以内。

  2、个人资产法人化,用简单架构规避风险;

  3、业务公司要纳入税务监管,按照当地公司、税务制度做账、审计、报税。

  其他应对措施:

京东方配资  1.境外账户梳理:原始收入来源、性质、金额等;

  2.评估信息交换的可能性和可能的风险;

  3.根据业务发展,个人和家庭实际情况,对资产和业务流程进行合理筹划:

  --海外账户、私人银行

  --税籍身份

京东方配资  已经在海外有超过100万美元金融资产的人且持有第三国护照的人,选择税率相对较低的国家作为其税务居民进行申报。

  举个例子:吴小姐,持有中国护照,同时拥有圣基茨护照,若吴小姐以圣基茨护照在新加坡开设了银行账户,其金融信息新加坡将会向圣基茨而不是中国大陆交换,因圣基茨是全球少有的免税国家之一,无全球征税、无境外收入、赠与、财产及遗产等征税。所以即便交换信息,吴小姐也不用担心,影响甚微。

  --海外保险

  --私人信托等等

  --资产结构调整

  已经在海外有超过100万美元金融资产的人,可逐步减持受CRS影响的金融资产比例,增加房产和非金融资产投资比例,调整资产结构。

  举个例子:李sir若用之前海外的金融资产去购买房产,则以房产形式存在的资产将不在信息交换的范围内。

  --海外资产配置

  准备和正在进行海外资产配置的人,有几种选择:

  1) 选择到尚未加入CRS协议的国家去配置海外资产,比如购买美国房产;

京东方配资  2) 即便是CRS协议的国家和地区,尽可能多的配置不受CRS影响的资产,比如购置境外房产、境外重疾险和定期寿险、字画珠宝等;

  3) 申请免税或低税率国家的护照,例如圣基茨护照。

京东方配资  说到这里,我们需要明确的一点,就是CRS的目的是打击跨境偷税漏税,维护诚信的纳税税收体制。因此,对于企业来说,CRS对正常做账报税的海外公司影响不大。而随着CRS的实施,中国税务体系将会愈加完善,而境外也同样如此,在国内外正规运营是未来的必然选择。

京东方配资  瑞丰德永(Richful Deyong)2008年始创于香港,系卓佳(Tricor)集团成员,是亚洲具有领先地位的专业服务机构,在全球21个国家/地区47个城市设有办事处,拥有2500多名员工,服务超过30000客户,1300间香港联交所上市公司,500间新加坡和马来西亚上市公司,名列财富杂志500强企业超40%及众多跨国知名公司。

  服务涵盖:上市公司秘书、新股上市及股票登记、债务托管及受信,财富管理,海外信托和基金会设立,香港及离岸公司注册,特许牌照申请,企业架构,财税咨询,会计安排,人力资源、薪酬管理,综合性商务、企业及投资者服务等领域。

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